某外部審計(jì)師過去在完成對(duì)某公司的年度審計(jì)后，通常會(huì)向該公司管理層提出系統(tǒng)的管理建議書。建議書包括：現(xiàn)狀描述、發(fā)現(xiàn)的問題、問題的潛在風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)大小程度以及改進(jìn)建議等。對(duì)這些問題該公司經(jīng)過分析后基本認(rèn)同。但由于該公司過去沒有建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，所以跟蹤落實(shí)的工作就交給財(cái)務(wù)部去處理，而財(cái)務(wù)部受其自身?xiàng)l件和日常工作能力的限制，每到面臨下一個(gè)外部審計(jì)年度到來前就因?yàn)閾?dān)憂許多重大問題沒有得到實(shí)質(zhì)性的改善而焦慮。其中有幾點(diǎn)重要建議一直沒有得到落實(shí)，包括：沒有制訂在制品中的費(fèi)用分?jǐn)傉摺]有建立外部中轉(zhuǎn)庫盤點(diǎn)程序、公司的三包退貨程序不完善、部分內(nèi)部控制管理程序與質(zhì)量管理程序發(fā)生沖突等等。這些問題單憑財(cái)務(wù)部的力量是無法解決的。最后該公司董事會(huì)決定成立專職內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)跟蹤督促外部審計(jì)師提出的管理建議。
　　此后，內(nèi)部審計(jì)師一方面直接和外部審計(jì)師建立溝通關(guān)系，交流改進(jìn)情況，另一方面，則將外部審計(jì)師提出的管理建議直接納入審計(jì)監(jiān)督范圍，并對(duì)各下屬企業(yè)展開跟蹤檢查。此外，內(nèi)部審計(jì)師還將下屬企業(yè)落實(shí)外部審計(jì)意見的整改情況列入了企業(yè)年度審計(jì)評(píng)分體系之中。在內(nèi)部審計(jì)師的持續(xù)跟蹤敦促下，經(jīng)過團(tuán)隊(duì)合作，外部審計(jì)師的這些管理建議得到了較好的落實(shí)。本案證明內(nèi)部審計(jì)確實(shí)是外部審計(jì)的延伸。
　　案例八：預(yù)防舞弊案件方面的合作
　　某公司近年來隨著有色金屬價(jià)格的大幅度上揚(yáng)，其下屬的一個(gè)企業(yè)發(fā)生了貴金屬被盜的案件。該公司內(nèi)部審計(jì)師根據(jù)這一信息，結(jié)合企業(yè)的生產(chǎn)環(huán)境情況，預(yù)見到企業(yè)將面臨嚴(yán)重的金屬物品被盜的壓力，并及時(shí)發(fā)布了預(yù)防貴重金屬被盜風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)告。根據(jù)該公司內(nèi)控部制定的預(yù)防盜竊的保險(xiǎn)安排，如果發(fā)生外來盜竊，則該盜竊損失將可從財(cái)產(chǎn)一切險(xiǎn)中獲得保險(xiǎn)公司的賠償；如果發(fā)生內(nèi)部人員內(nèi)盜，則可以從該公司購買的雇員忠誠保險(xiǎn)中獲得保險(xiǎn)賠償。但是，從該被盜案件的現(xiàn)場(chǎng)情況分析，沒有發(fā)現(xiàn)任何門窗被破壞的情況，當(dāng)?shù)毓膊块T初步認(rèn)定本案應(yīng)該屬于內(nèi)盜。
　　由于雇員忠誠保險(xiǎn)必須有明確證據(jù)指出具體的舞弊雇員及其舞弊行為，所以在當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)沒有查出具體作案人員前，該案無法得到保險(xiǎn)公司的賠償。該損失在沒有得到賠償前自然將影響到公司當(dāng)年的損益，內(nèi)部審計(jì)師及時(shí)將舞弊案件的情況向外部審計(jì)師進(jìn)行了通報(bào)，外部審計(jì)師在評(píng)估后認(rèn)為在損失金額不大的情況下，可以接受企業(yè)的處理方案。同時(shí)外部審計(jì)師根據(jù)其獲得的來自其他企業(yè)在處理類似防盜措施的信息，對(duì)該公司的防盜的預(yù)防措施提出了進(jìn)一步的建議。內(nèi)外審計(jì)師之間在預(yù)防和處理舞弊方面保持了良好的合作。
　　案例九：其他方面的合作
　　某公司為了摸清企業(yè)的全部存貨狀況，及時(shí)解決呆滯品對(duì)未來財(cái)務(wù)成果的影響，決定在年度結(jié)束前對(duì)所有下屬企業(yè)的存貨進(jìn)行全面的盤點(diǎn)審核。該工作原計(jì)劃邀請(qǐng)公司的年度外部審計(jì)單位，一家跨國事務(wù)所執(zhí)行，但該事務(wù)所在年前確實(shí)沒有能力執(zhí)行該項(xiàng)審核盤點(diǎn)任務(wù)，為此，該公司計(jì)劃聘請(qǐng)當(dāng)?shù)氐钠渌麜?huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行。